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下面用友管理軟件的小編就跟大家說(shuō)一下，增值稅發(fā)票跨年的相關(guān)問(wèn)題解析，那么大家一起來(lái)跟著小編來(lái)了解一下吧。
一、哪一些發(fā)票是跨年發(fā)票？
正常來(lái)說(shuō)，企業(yè)跨年度取得發(fā)票有下面三種情況：
第一種：是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用，因?yàn)槠渌虻酱文瓴拍玫脤?duì)方開(kāi)具的發(fā)票，不過(guò)發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的還是上年發(fā)生的費(fèi)用。
第二種：是在上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，到次年才拿得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，不過(guò)發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容，并沒(méi)有注明費(fèi)用的所屬期，所以很容易混淆成次年的費(fèi)用。
第三種情況：對(duì)方在上一年度已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，不過(guò)因?yàn)闆](méi)有足額付款等其他原因，導(dǎo)致發(fā)票在下一年度才能開(kāi)具。
二、跨年發(fā)票可以入賬稅前扣除嗎？
根據(jù)相關(guān)規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，那么企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，暫時(shí)可以根據(jù)賬面發(fā)生金額來(lái)做核算，不過(guò)在匯算清繳的時(shí)候，要補(bǔ)充提供這個(gè)成本與費(fèi)用的有效憑證。
三、增值稅發(fā)票跨年是否可以作廢嗎？
A4：根據(jù)的通知里面的第二十條，如果是同時(shí)具有下面情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
收到退回的發(fā)票，但是時(shí)間不可以超過(guò)抵扣聯(lián)時(shí)間的買方開(kāi)票月份。
銷售方?jīng)]有抄稅而且也沒(méi)有記帳。
購(gòu)買方?jīng)]有經(jīng)認(rèn)證與認(rèn)證結(jié)果是納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符，專用發(fā)票代碼和號(hào)碼與認(rèn)證不符的。
上面這種的跨年度發(fā)票都是不符合作廢的條件。
并且根據(jù)規(guī)定第一般納稅人在取得專用發(fā)票后，如果出現(xiàn)銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形是不符合作廢條件的，又或者因?yàn)殇N貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，那么購(gòu)買方要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，并且還要根據(jù)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的程序來(lái)處理的。
